Quelle est la deadline TOU à Genève ?

La demande de taxation ordinaire ultérieure (TOU) pour l'année N se dépose en principe avant le 31 mars de l'année N+1 auprès de l'administration fiscale cantonale de Genève. Pour les revenus 2026 : avant le 31 mars 2027.

Un frontalier peut-il déduire son 3a sans TOU ?

Depuis 2021, les déductions 3a et rachats LPP ne passent plus par une simple rectification d'impôt à la source. Sans statut de quasi-résident et TOU, le 3a reste possible comme épargne mais sans déduction suisse immédiate.

Quelle est la règle des 90 % ?

Le quasi-résident suppose qu'au moins 90 % des revenus bruts mondiaux du foyer fiscal sont imposables en Suisse. Un conjoint avec revenus importants en France peut faire basculer le foyer sous le seuil.

Mis à jour : 24 août 2026 · Frontaliers Genève · Info générale, pas un conseil fiscal

TOU Genève 31 mars : déduire 3a et rachat LPP (quasi-résident)

Si vous habitez en France et travaillez à Genève, le 3ème pilier 3a et le rachat LPP ne se déduisent pas « automatiquement » à la source. Depuis 2021, le levier s’appelle en pratique quasi-résident + TOU — avec une date à ne pas rater : le 31 mars.

Calendrier 2026 / 2027 : versez le 3a 2026 avant le 31 décembre 2026. Demande TOU pour les revenus 2026 : en principe avant le 31 mars 2027. Passé le délai, l’année fiscale est souvent perdue.

Réponse directe : la TOU (taxation ordinaire ultérieure) permet d’être taxé comme un résident et de faire valoir les déductions réelles (3a jusqu’à 7 258 CHF, rachat LPP, frais). Condition typique : ≥ 90 % des revenus mondiaux du foyer imposables en Suisse. Une fois choisie, la TOU est en général irrévocable — simulez avant de cocher.

DRIS vs TOU : ce qui a changé depuis 2021

	Rectification (DRIS) seule	TOU + quasi-résident
3a 7 258 CHF déductible	En principe non (depuis 2021)	Oui si éligible
Rachat LPP déductible	En principe non	Oui si éligible
Deadline	31 mars N+1	31 mars N+1
Irrévocable ?	Non	Oui, en principe

Détail du statut 90 % : quasi-résident Genève 3a. Rachat : rachat LPP frontalier Genève.

3b à Genève (en plus du 3a)

Genève est le canton où une déduction 3b (prévoyance libre) peut s’ajouter au 3a, selon barème LIPP — résidents et, via TOU, frontaliers éligibles. Ce n’est pas le même produit que le 3a (plafond OFAS). Un bilan sépare : 3a d’abord si déductible, 3b ensuite selon votre foyer.

Vaud n’est pas Genève

Beaucoup de frontaliers Vaud sont imposés en France : le 3a suisse reste une épargne, la déduction CH n’est pas le même jeu que la TOU genevoise. → Frontalier ou résident · Bilan LPP Vaud.

Checklist avant de déposer

Estimer les 90 % (tous les revenus du foyer, y compris conjoint).
Verser le 3a de l’année (attestation) et/ou planifier le rachat (certificat LPP).
Vérifier le délai 3 ans si un capital LPP est prévu à court terme.
Comparer impôt à la source vs TOU (la TOU n’est pas toujours gagnante).
Déposer avant le 31 mars — formulaire AFC Genève.

FAQ TOU / 31 mars Genève

Je rate le 31 mars : puis-je déduire le 3a 2026 plus tard ?

En général non pour cette année-là. D’où l’intérêt de traiter TOU et versement 3a comme un calendrier, pas comme une « option un jour ».

Le 3a sans TOU sert-il encore ?

Oui comme épargne retraite bloquée. L’avantage fiscal suisse immédiat, lui, passe par le bon statut.

TOU et rachat LPP : même dossier ?

Oui : sans TOU, le rachat peut renforcer la caisse sans économie d’impôt CH. Avec TOU, c’est souvent le levier le plus puissant — voir le cas couple sur 5 ans.

Estimez LPP + marge 3a en 2 min — un conseiller rappelle sous 24h (données non revendues).

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